Veel zelfstandige professionals en eigenaren van kleine bedrijven in de Verenigde Staten werken uitsluitend vanuit het comfort van hun huis en verdienen hun inkomen zonder te hoeven pendelen van en naar een extern kantoor. Als u een van deze mensen bent, kunt u de afschrijving van het thuiskantoor heroveren of claimen voor het gedeelte van uw huis dat u exclusief voor zaken gebruikt. Afschrijving is een vergoeding voor de slijtage van uw zakelijke woning.
De Internal Revenue Service (IRS) maakt een aftrek mogelijk voor zakelijk gebruik van uw huis voor kosten zoals hypotheekrente, nutsvoorzieningen en afschrijvingen. Dit is echter alleen van toepassing als u een deel van uw woning uitsluitend voor zaken gebruikt.
Normaal gesproken kunt u, wanneer u uw huis verkoopt, maximaal $ 250.000 van de winst op de verkoop uitsluiten van uw belastbaar inkomen. Maar als uw woning een thuiskantoor bevat waarvoor u de waardevermindering hebt heroverd, kunt u het deel van de winst niet uitsluiten dat gelijk is aan het bedrag van de afgetrokken of aftrekbare afschrijving.
U moet alleen belasting betalen over het afgeschreven totaal na de verkoop van uw huis. Dit geldt ongeacht of u de afschrijving op uw belastingen intussen wel of niet heeft genomen. De teruggenomen afschrijving wordt meestal belast met een speciaal vermogenswinstpercentage van maximaal 25 procent.
U verkoopt bijvoorbeeld uw huis in 2014 voor $ 60.000 meer dan u het in 2006 hebt gekocht. Deze winst van $ 60.000 is afgeschermd van inkomsten als u voldoet aan de voorwaarden voor eigendom en gebruik. Als u echter in 2013 een thuiskantoor had en dat jaar $ 800 aan waardevermindering claimde op uw formulier 8829, moet dit bedrag ($ 800) worden opgenomen als een winst op het schema D dat u bij uw aangifte inkomstenbelasting 2014 indient. Dit betekent dat de afgeschermde winst gedaald is van $ 60.000 naar $ 59.200.
Voordelen van het terugvorderen van afschrijving voor woningafschrijving
Hoewel u niet hoeft af te schrijven voor het hebben van een thuiskantoor, zijn er goede redenen om afschrijving te claimen als u aanspraak maakt op een belastingaftrek voor een thuiskantoor.
De belangrijkste reden waarom de meeste mensen die in aanmerking komen om aanspraak te maken op de afschrijving van een thuiskantoor, zijn om hun belastbare inkomen te verlagen. Niet iedereen die vanuit huis werkt, is echter verplicht om aftrek van het thuiskantoor te nemen, en niet iedereen die de aftrek doet, zou de afschrijving heroveren. Een huurder die vanuit huis werkt, kan bijvoorbeeld de aftrek van het thuiskantoor gebruiken en een gekwalificeerd deel van zijn huurkosten aftrekken, maar er is geen afschrijving omdat hij geen eigenaar is van het huis.
Wat als u de afschrijving niet herovert?
Als u eigenaar bent van uw woning en belastingaftrek voor een thuiskantoor claimt, maar besluit de afschrijving niet terug te vorderen, dan realiseert u niet de volledige waarde van de belastingaftrek. Afschrijving wijzigt de berekening van de belastingaftrek en verlaagt uw inkomstenbelasting aanzienlijk wanneer u deze gebruikt.
Als u echter inkomsten uit afschrijving wilt genereren samen met andere mogelijke fiscale gevolgen op het moment dat u uw huis verkoopt, neem dan helemaal geen belastingaftrek. Evenzo, als u uw belastingaangifte zo eenvoudig mogelijk wilt houden, kunt u besluiten af te zien van de aftrek, vooral als u denkt dat het de tijd en moeite niet waard is.
Hoe bepaalt u de afschrijving van het thuiskantoor?
Om uw afschrijving te berekenen, moet u het volgende weten:
- De maand en het jaar dat u uw huis (of een deel van uw huis) voor zaken bent gaan gebruiken.
- De aangepaste basis en eerlijke marktwaarde van uw huis ( exclusief het land ) vanaf het moment dat u het voor zaken ging gebruiken.
- De kosten van eventuele verbeteringen of renovaties die zijn aangebracht voor en nadat u het onroerend goed voor zaken bent gaan gebruiken.
- Het percentage van uw huis dat wordt gebruikt voor het bedrijf.
Om het percentage van uw huis dat u voor zaken gebruikt te bepalen, kunt u een van de twee methoden gebruiken. De eerste methode is om het aantal zakelijke kamers te delen door het totale aantal kamers in uw huis. Dus als u één kamer gebruikt voor zaken uit de vijf kamers in uw huis, zal uw zakelijke woningpercentage 1/5 of 20 procent zijn. Maar deze methode heeft alleen de voorkeur als alle kamers in uw huis ongeveer even groot zijn.
De tweede methode, die objectiever is, omvat het delen van het gebied - in vierkante meters - dat wordt gebruikt voor uw bedrijf aan huis door het totale oppervlak van uw huis.
Tot slot ... De IRS heeft de waardevermindering van de afschrijvingen opgenomen in de belastingwetgeving, dus u bent aansprakelijk of u het al dan niet hebt gebruikt. U moet dus de waardevermindering die u daadwerkelijk heeft geclaimd of had kunnen claimen voor het verhuren van het huis, heroveren.